2025年から、アメリカ人が中央集権型取引所（CEX）でデジタル資産を取引する際、暗号資産の取引が内国歳入庁（IRS）に報告されます。
この変更は、暗号資産取引に対する第三者による報告が初めて義務付けられる課税年度を示します。これにより、コンプライアンスが強化され、デジタル資産活動の正確な課税が確保されます。
米国暗号資産CEX、取引をIRSに報告
コインベースやジェミニのようなカストディアル取引所を含む暗号資産ブローカーは、年間を通じてユーザーの取引詳細を追跡します。彼らは新しい税務フォームである1099-DAを発行し、購入と販売を納税者とIRSに報告します。CNNによれば、この情報は2026年初頭に提出される2025年の税務申告に含める必要があります。
フォーム1099-DAは取引の詳細を提供します。しかし、ブローカーは2026年の課税年度まで原価基準を報告する必要はありません。原価基準とは、暗号資産の購入時の価格を指し、課税対象の利益や損失を計算するために使用されます。
報告書は、ジェサリン・ディーン氏のコメントを引用し、この段階的な実施がブローカーと納税者の移行を容易にすることを目的としていると強調しました。ディーン氏は、暗号資産税ソフトウェアプロバイダーであるLedgibleの税務情報担当副社長を務めています。
ユニスワップのような分散型プラットフォームで取引する人々にとって、タイムラインは異なります。ピアツーピア（P2P）取引は2027年から第三者報告要件の対象となります。しかし、分散型プラットフォームは原価基準情報にアクセスできないため、総収益のみを報告します。
“[報告を提供する義務を負う企業は]顧客が販売するデジタル資産を所有するブローカーです。これらのブローカーには、カストディアルデジタル資産取引プラットフォームの運営者、特定のデジタル資産ホストウォレットプロバイダー、デジタル資産キオスク、および特定のデジタル資産支払い処理業者（PDAP）が含まれます”とIRSはサイトで述べています。
ビットコインETF（上場投資信託）投資家は今年、第三者報告に直面します。ETF発行者は、シェアの売却やファンド内の利益や損失などの課税イベントを詳細に記載した1099-Bまたは1099-DAフォームを提供します。
しかし、米国財務省を引用し、報告書は、報告の増加にもかかわらず、デジタル資産投資家に新しい税を導入するものではないと述べました。代わりに、コンプライアンスを簡素化し、意図しないエラーを減少させることを目的としています。
トランプ就任前の米国暗号資産税ルール
この報告書は、IRSが新しい暗号資産税ガイドラインを発表した数週間後に発表されました。BeInCryptoが報じたように、DeFiブローカーは顧客と取引データの詳細を報告する必要がありました。これらのルールは、ユーザーとやり取りするフロントエンドのDeFiサービスに適用されますが、基盤となるプロトコル自体は免除されます。
特に、これらの規制の展開はドナルド・トランプ次期大統領の就任式と一致しています。同氏のホワイトハウスへの復帰は、ブロックチェーンの革新とデジタル資産を支持する政策によって、新たな暗号資産支持の感情を引き起こしました。
他の約束の中で、同氏の政権の計画には、セクター内の明確さを提供し、革新を促進するための上院暗号資産小委員会の設立が含まれています。上昇傾向の市場感情は、トランプ政権がより暗号資産に優しい規制環境を作り出す可能性に対する楽観を反映しています。
この背景の中で、著名なビットコイン支持者アンソニー・ポンプリアーノ氏、は最近、業界の成長を促進するためのトランプ氏への重要な提言を概説しました。ポンプリアーノ氏は、投資家を保護しながら革新を促進する明確な規制を含む提言を挙げました。
米国証券取引委員会（SEC）もまた、トランプ氏の指導の下で政策の見直しを受けると予想されています。業界のインサイダーは、より寛容な暗号資産規制へのシフトを予想しており、これがより広範な採用と明確なガイドラインへの道を開く可能性があります。
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