英国の主要税務機関であるHMRC（国王陛下の歳入関税庁）は2026年1月までに、暗号資産に関する新たな税規則を導入する。利用者がこれらの変更内容を理解せずに申告を怠った場合、厳しい罰則が科される可能性がある。
会計事務所The Accountancy Partnershipのマネージングディレクター、リー・マーフィー氏は、今回のガイドラインにどう対応すべきかについて独占的に解説している。
英国の新暗号資産税制、主要ポイントと影響
英国の暗号資産市場は成長を続けており、多くの投資家が税制上の影響に関心を持っている。
過去には、規制当局が未申告の利益を摘発するため、積極的な措置を検討した例もある。HMRCは次の税シーズンまでに新規則を施行する方針であり、利用者はその内容と影響を事前に把握しておく必要がある。
「暗号資産を売却、交換、贈与、またはオンラインで何かを購入するために使用した場合、税金が発生する可能性がある。場合によっては、HMRCは暗号資産を資本資産として扱い、暗号資産を他の暗号資産と交換したり、暗号資産を売却して現金化したり、暗号資産で商品やサービスを購入したり、配偶者以外の人に暗号資産を贈与した場合にCGT（キャピタルゲイン税）が適用される」とマーフィー氏は述べた。
基本的に、長期的に暗号資産を保有している英国居住者は、資産の価格上昇だけでは税金を支払う必要はない。
実際にトークンが手渡されるときにのみ税金が発生する。ただし、法定通貨が関与しなくても、1つのトークンを別のトークンと直接交換することも含まれる。
これらは税金の罰則を引き起こすため、ユーザーは慎重に記録を保持するべきである。
罰則を最小限に抑える可能性のある抜け道
幸運なことに、利益が3000ポンド未満であれば、キャピタルゲイン税から免除される。しかし、以前のガイドラインはもっと寛大だった。
さらに重要なのは、HMRCが主要な取引所と協力し、ブロックチェーンデータを分析することでユーザーデータを追跡するために精力的に取り組んでいることだ。マーフィー氏は、未申告の利益を隠すのが難しくなる可能性があると警告した。
では、英国で暗号資産の税金義務を軽減する方法はあるのか？マーフィー氏は、暗号資産で報酬を受け取ることがより緩やかなルールで定義されていると指摘した。
興味深いことに、ステーキング報酬もこのカテゴリーに含まれる。
「仕事の一環として暗号資産を稼いでいる場合、[キャピタルゲイン]ではなく所得税が適用される。暗号資産をマイニングまたはステーキングして報酬を得た場合、HMRCはこれを他の所得と同様に見なすため、他の所得と同様に課税される」と同氏は述べた。
明確に言えば、この解決策は万能ではない。暗号資産保有者は、所得が1万2570ポンド未満であれば英国で税金を支払う必要はない。
ただし、それは暗号資産関連のものだけでなく、すべての所得を含む。トークンベースの給与は少なくとも低い税率が適用されるが、まだ完全な抜け道は存在しない。
英国はより友好的な暗号資産政策に取り組んでいるかもしれないが、税金はその一部ではない。金融システムはすでにWeb3に対してある種の敵意を示している。
英国の資産保有者は、HMRCからの厳しい罰則とより包括的な会計に備えるべきである。
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