ここ数年、内国歳入庁（IRS）は、確定申告における暗号通貨報告に対するアプローチを徐々に修正してきた。これは、デジタル資産の取引と所有に対する認識の変化を反映している。
2021年から2023年にかけての変更は、IRSがデジタル通貨の課税にますます注力していることを示している。
IRSが暗号資産申告規則を修正
2021年の課税シーズンにおいて、IRSの暗号通貨に対するアプローチは比較的新しいものでした。その年の納税申告書には、仮想通貨の取得または処分に関する質問が含まれていた。IRSはこの質問を米国の個人所得税申告書フォーム1040に記載した。
この質問は、納税者が仮想通貨を受領、売却、交換、またはその他の方法で処分したことがあるかどうかを具体的に問うものであった。これは、暗号資産取引を体系的に特定し、課税するためのIRSによる最初の大きな一歩となった。
2022年に入り、IRSはデジタル資産に関する質問を拡大・明確化した。2022年用のフォーム1040の改訂された質問では、納税者がデジタル資産またはデジタル資産の金融上の持分を受領、売却、交換、贈与、またはその他の方法で処分したかどうかを尋ねている。
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この修正は、何が報告可能な取引を構成するかについてより明確にした点で重要であった。また、前年の税務申告書には明記されていなかったデジタル資産の贈与という側面も含まれている。
2023年の納税シーズンに向けて、IRSはデジタル資産に関する質問を大幅に拡大した。この強化された質問は、より幅広いフォームで取り上げられるようになった。これには、フォーム1040、1040-SR、1040-NR、1041、1065、1120、1120Sが含まれます。この更新された質問は、報酬や支払いとしてデジタル資産を受け取ることや、様々な方法でデジタル資産を処分することなど、様々なデジタル資産取引をカバーしています。
その他の関連変更
米国財務省とIRSは最近、暗号資産税申告に関するアプローチを改訂し、特に1万ドルを超える取引について改訂しました。当初、これらの取引は現金と同様に厳格な報告要件が課され、暗号資産関連企業にとって大きなコンプライアンス負担となっていました。
財務省は、デジタル資産特有の課題と特性を認識し、これらの規則を一時的に緩和することを選択した。この動きは、政府が正式な規制を導入する準備を進める中で、より適応性の高い規制アプローチへのシフトを示唆するものである。
この暫定期間中に新たな規制が設けられる前に、一般市民はデジタル資産取引の将来の枠組みの形成に参加することができる。財務省は詳細な規則と手続きを公表し、書面提出と公聴会を通じて一般からの意見を募る予定です。
この参加型プロセスは、金融技術のダイナミックな性質と規制監督の必要性のバランスを取りながら、デジタル資産市場の複雑性に対応した、十分な情報に基づく規制を策定するという政府のコミットメントを強調するものである。
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